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小微企业的哪些费用可以计入会计账

华阳咨询作为专业宝坻代理记账机构,经常会有客户来问倒底哪些费用可以正常入账,为什么有的费用可以没有发票而只使用收据就可以入账呢?今天小编就给您详细说一下。

宝坻代理记账
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经营企业本身就是运营企业的经济活动产生收益的过程,这当中中会发生各种各样的支出,比较有代表性的:人员工资、办公场所租金、日常水电费支出、交通支出等,下面我将分类说明各项支出都具体指什么:

  1. 管理人员工资指企业行政管理部门的人员工资,如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员(如食堂炊事人员),临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资。不包括在本项目内。
  2. 职工福利费指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除。
  3. 差旅费按照规定支付行政管理部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等等;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等。
  4. 办公费指行政管理部门的文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费,以及调度通信话路以外的话路租金等)、办公用品等办公费用;
  5. 折旧费指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
  6. 房租指企业从外部租用办公场所或工厂所发生的费用。
  7. 修理费指行政管理部门所用固定资产的修理费用。工商注册,财务代理就找“北京企业咨询”网
  8. 低值易耗品摊销指行政管理部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备因磨损而减少的价值及修理费。
  9. 工会经费指按照职工工资总额2%计提并拨交给工会的经费。
  10. 职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用,按照职工工资总额的1.5%计提。
  11. 劳动保险费指企业缴纳的养老保险金、退休金等有关离退休人员的费用支出,还核算丧葬补助费、抚恤费。支付给离退休职工的退休金(包括按规定交纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费(包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用)、职工退职金、6个月以上病假人员工资,职工死亡丧葬补助费、抚恤费一次性补偿金等等。
  12. 咨询费指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所发生的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
  13. 审计费指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
  14. 诉讼费指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。
  15. 排污费指企业按照规定缴纳的排污费用。
  16. 绿化费与生产经营有关的、合理的厂区绿化费用。
  17. 税金指企业按照规定支付的房产税/城市房地产税、车船使用税/车船使用牌照税、土地使用税/土地使用费、印花税。(注:/前注明的税种是内资企业适用的税种,/后注明的项目为外资企业适用的税费)
  18. 技术开发费指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用。
  19. 无形资产摊销指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
  20. 业务招待费指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
  21. 仓储费用指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具,备品和其他费用。
  22. 保险费指行政管理部门(包括福利部门)应负担的财产保险费、车辆保险(不包括采购物资的途中保险费)。
  23. 水电费指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的费用。
  24. 运输费指行政管理部门应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用。包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。不计入材料采购成本的市内运杂费。
  25. 取暖费指行政管理部门所支付的取暖费,包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
  26. 会议费指企业因召开会议按照规定支付的各种费用,其中包括会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交通费等。
  27. 职工交通费按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴,为职工上下班工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
  28. 劳动保护费指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品,防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。
  29. 租赁费指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。
  30. 环保卫生费指企业为预防职业病而发生的工业卫生费;为保护工厂环境而发生的环境保护费用:“三废”费用;厂区清洁费用等。
  31. 坏账损失指企业经批准实际转销的确实无法收回的应收款项或按规定提取的坏账准备金。
  32. 存货盘亏(减盘盈)指企业的原材料、自制半成品、在产品及产成品等盘亏,毁损、报废扣除过失人及保险公司赔款与上述存货盘盈相抵后的净损失。
  33. 试验检验费指企业对材料或产品进行化验、检验、试验而发生的费用。

除此之外还有各项因为开展经营活动正常发生的费用,如果不确定的您可以打电话咨询我们的专业人员,需要说明的一点是根据我们的税务制度,列支的各项费用必须要有正规的发票或收据(政府、非营利组织、事业单位公共收费只提供专门收据而不提供销售发票),是否使用正规的发票或收据影响年终“企业所得税”汇算清缴,不符合要求的支出票据可能会被税务部门要求从费用中扣除,这样就会增加当年的净利润,可能需要补缴企业所得况。

华阳咨询为中小企业提供一站式宝坻代理记账、工商注册、代理税务、商标注册、企业管理软件等企业服务项目,我们的专业人员是小企业主身边的财税专家,欢迎来电咨询:15602021132(甘经理)