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一般纳税人和小规模纳税人有何区别?

下面宝坻代理记账会计就给您说一说一般纳税人和小规模纳税人有何区别? 我国现行增值税管理办法中,纳税人分为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人两种。所谓增值税小规模纳税人,其是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

增值税
增值税

接下来小编就针对增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的区别与联系简单介绍如下:

  1. 二者认定标准不同,新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司即使没有达到认定标准,也可以主动申请成为增值税一般纳税人;
  2. 所需符合的条件不同,小规模纳税人有一个显著的特点是会计核算不健全,不具备设置会计账簿并按照会计准则进行核算的条件;对于一般纳税人企业来说,必须要求设置会计账簿,具有完善的会计核算体系,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料;
  3. 二者适用税率不同,目前根据企业所处的行业不同,一般执行6%、9%、13%直增值税税率,且可以进行进销项税金抵扣;而小规模纳税人统一按3%的税率征收增值税;
  4. 使用发票不同,小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能自行开具增值税专用发票,如购货方要求开具增值税专用发票则需到税务局代开3%的增值税专用发票;而一般纳税人都可以自行开具增值税专用发票与增值普通发票;
  5. 获得的增值税发票后账务处理不同,小规模内税人不应该获取增值税专用发票,即便获得也只能将价税合计金额全部计入资产或成本费用类科目;而一般纳税人如果从一般纳税人企业购进货物或者服务,都应该要求对方开据增值税专用发票,而且是仅将不含税金额计入资产或成本费用科目,税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户,可以实现进销项税金的抵扣;
  6. 税收政策不同,小规模纳税人按3%增值税税率征收,现行小规模增值税纳税企业如果每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的,可以享受不缴税的税收优惠政策,但需要进行申报,而且小规模纳税人可以选择按季进行申报,而一般纳税人纳税申报每月都要按时进行;
  7. 应交税金计算方法不同,一般纳税人按“进销项抵扣”计算当月应纳税金额,小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

以上为增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的一些区别与联系,在实际的经营中,企业选择成为小规模纳税人还是一般纳税人,还需根据自身实际情况进行合理的纳税筹划后做出选择,通常一般纳税人企业更愿意与一般纳税人企业进行交易,懂财务成本的伙伴们肯定知道这样可能更具成本优势,毕竟价格是最有力的竞争力之一。

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