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2021新政小规模纳税人起征点提高到15万

相信,最近大家都从各种途径国解到2021年春季两会最新税收优惠政策:小规模纳税人增值税起征点提高到15万,小微企业和个体户再减半征收所得税。结合年初小规模纳税人可以继续享受1%增值税率的政策,可见国家为扶持小微企业度过难关,确实提供了更多的税收优惠政策。

2021年两会
2021年两会

2021年两会期间提出的减税降费政策主要有以下同个方面:

  • 将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税;
  • 继续降低失业和工伤保险费率,扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限;
  • 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,着力推动企业以创新引领发展;
  • 对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额,提高制造业贷款比重,扩大制造业设备更新和技术改造投资;
一、增值税及附加税优惠政策
税种\企业类型 一般纳税人 小规模纳税人(可执行1%增值税率) 文件号
月销售额
>10万
月销售额
≤10万元
季销售额>45万
(月>15万)
季销售额≤45万
(月≤15万)
增值税 财税(2019)13号
城建税 减半 财税(2019)13号
教育费附加 减半 财税(2016)12号
地方教育费附加 减半 财税(2016)12号
水利基金 财税(2016)12号
土地使用税 减半 减半 财税(2019)13号
房产税 减半 减半 财税(2019)13号
印花税 减半 减半 财税(2019)13号
耕地占用税 减半 减半 财税(2019)13号

备注:消费税纳税人除外

二、小微企业企业所得税优惠政策
企业条件
(全部具备)
  • 从事国家非限制和禁止行业
  • 从业人数不超过300人
  • 资产总额不超过5000万
  • 应纳税额不超过300万
应纳税所得额 减征额 征收额 税率 实际税率 2021新政
100万以下 75% 25% 20% 5% 减半征收(2.5%)
100万-300万 50% 50% 20% 10%
300万以上

由此可见,2021年小规模纳税人除了可以继续享受增值税征税率由3%降低为1%执行外,免税销售额也从每月10万提升至每月15万元(按季度申报增值税的由每季度30万增加到45万元);小微企业所得税在原来的优惠政策基础上,如果应纳税所得额低于100万元可享受再减半征收的新政策,即是执行2.5%的企业所得税执行税率。此外个体工商户执行个人所得税政策,如果汇算清缴时年度纳税所得额低于100万元亦可减半征收。

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