相信，最近大家都从各种途径国解到2021年春季两会最新税收优惠政策：小规模纳税人增值税起征点提高到15万，小微企业和个体户再减半征收所得税。结合年初小规模纳税人可以继续享受1%增值税率的政策，可见国家为扶持小微企业度过难关，确实提供了更多的税收优惠政策。
2021年两会期间提出的减税降费政策主要有以下同个方面：
- 将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；
- 继续降低失业和工伤保险费率，扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限；
- 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展；
- 对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，提高制造业贷款比重，扩大制造业设备更新和技术改造投资；
| 税种\企业类型 | 一般纳税人 | 小规模纳税人(可执行1%增值税率) | 文件号 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 月销售额 >10万 |
月销售额 ≤10万元 |
季销售额>45万 （月>15万） |
季销售额≤45万 （月≤15万） |
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| 增值税 | 免 | 财税(2019)13号 | |||
| 城建税 | 减半 | 免 | 财税(2019)13号 | ||
| 教育费附加 | 免 | 减半 | 免 | 财税(2016)12号 | |
| 地方教育费附加 | 免 | 减半 | 免 | 财税(2016)12号 | |
| 水利基金 | 免 | 免 | 财税(2016)12号 | ||
| 土地使用税 | 减半 | 减半 | 财税(2019)13号 | ||
| 房产税 | 减半 | 减半 | 财税(2019)13号 | ||
| 印花税 | 减半 | 减半 | 财税(2019)13号 | ||
| 耕地占用税 | 减半 | 减半 | 财税(2019)13号 | ||
备注:消费税纳税人除外
| 企业条件(全部具备) |
|
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|---|---|---|---|---|---|
| 应纳税所得额 | 减征额 | 征收额 | 税率 | 实际税率 | 2021新政 |
| 100万以下 | 75% | 25% | 20% | 5% | 减半征收(2.5%) |
| 100万-300万 | 50% | 50% | 20% | 10% | – |
| 300万以上 | – | – | – | – | – |
由此可见，2021年小规模纳税人除了可以继续享受增值税征税率由3%降低为1%执行外，免税销售额也从每月10万提升至每月15万元（按季度申报增值税的由每季度30万增加到45万元）；小微企业所得税在原来的优惠政策基础上，如果应纳税所得额低于100万元可享受再减半征收的新政策，即是执行2.5%的企业所得税执行税率。此外个体工商户执行个人所得税政策，如果汇算清缴时年度纳税所得额低于100万元亦可减半征收。
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