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小规模与一般纳税人、公司与个体户的联系与区别

对于企业经营业主,经常不能很好地区分小规模纳税人与一般纳税人,个体工商户与公司倒底有什么联系与不同,甚至网上还有一些非专业人员的解答更是让非专业人士更加迷糊,华阳咨询作为专业天津代理记账公司今天就将这四者之间的联系与区别梳理清楚,希望可以提供给小企业主一些帮助。

财税专家
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首先,我们讲一下这几个概念,然后再讲清楚它们之间的联系与区别:

  • 个体工商户:个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭,自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关;法律依据《个体工商户条例》;
  • 公司:公司是依照公司法在中国境内设立的是以营利为目的的企业法人,包括有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司是指公司全体股东对公司债务仅以各自的出资额为限承担责任的公司;股份有限公司是指公司资本划分为等额股份,全体股东仅以各自持有的股份额为限对公司债务承担责任的公司。法律依据《中华人民共和国公司法》;
  • 小规模纳税人:指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,我国当前执行的标准是2018年4月份修订的年应征增值税销售额≤500万元;
  • 一般纳税人:指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额,我国当前执行的标准是2018年4月份修订的年应征增值税销售额>500万元;

从各定义来看,个体工商户与公司是企业形式,小规模纳税人与一般纳税人是我国税务管理机关对于纳税人的管理形式,所以两种分类标准是一种交叉关系,无论是个体户还是公司,都即可以是增值税小规模纳税人也可以是增值税一般纳税人,主要要看企业全年的应征增值税销售额是否大于500万元人民币,如果大于500万元,税务管理部门会强行要求按一般纳税人进行管理,如果小于500万元,企业可以根据自己的情况自行选择按小规模纳税或一般纳税人纳税,因为这会涉及到全年税务筹划,所以要请专业的财税人员来进行专业纳税筹划。

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