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个人购房租给自己公司办公涉税问题若干

随着国家依法执政水平的不断提升,合法性会成为我们日常生活、工作、参加其他社会活动的重要考虑因素,今天我们就以公司投资人/法人以自己名义买房,将房子租给公司办公使用,或是以公司名义直接买房,这两种方式更合适。

个人购房租给自己公司办公涉税问题若干
个人购房租给自己公司办公涉税问题若干

购房统一费用:一次缴纳契税3%-5%(不同的省市自治区税率不同),普通商品住宅减半即1.5-2.5%;印花税万分之5;买二手房如果非普通住宅契税要加倍。根据国家规定,房屋买卖要向国家缴纳契税,征收标准为:普通住宅1.5%,高档住宅3%全部由买方承担。

个人购买房屋后租赁方式出租给公司使用,公司支付租金需要取得税务机关代开发票作为税前扣除凭证。个人出租房屋涉及的税收有:增值税(目前住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额,商业房产缴纳3%增值税),附加税(应交增值税10%左右,减半征收)、个人所得税20%(对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。),房产税4%(出租住房),商用房屋12%减半征收;

公司购买房屋用于办公经营, 每年需要按照房产的余值(扣除房产原值10-30%等)1.2%计算缴纳房产税;土地使用税按所处的地段的地方政策缴纳。同时,购买房产取得增值专用发票注明的进项税额可以全额抵扣,每年计提的房屋的折旧可以税前扣除。

因为个人购房出租所得征收20%个人所得税,从公司角度度如果参与利润税后分配同样需要征收20%个人所得税,所以不参与对比。如果不考虑房产增值或者贬值因素,按房产购得价格按20年计算折旧/分摊租金计算税负:

  • 个人购房:(X/20)*(1.5%*(1+10%) + 4%) = 0.002825X;
  • 公司购房:X/1.11*80%*1.2% = 0.008649X;

当然以上的计算仅从房产需要交纳的税款的角度分析看个人购房税负相对较低,因为企业税产税逐年减少,综合长期来看仍然是个人购房交税较少。

当然个人购置房产也有家庭资产增值/保值的规划需要,个人购房可以避免企业经营风险(无限责任公司别论),采用公司名义购置房产可以提升企业的实力象征,综合来看小编还是认为对于中小企业来讲,采用个人购房更为合适。

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