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什么样的个人抬头发票可以税前扣除

目前还是有的会计人员认为,只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除,个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除,更不要考虑抵扣增值税了。那么个人抬头的发票怎么就在税前扣除了呢?发票抬头是个人而不是公司的,是不是不能税前扣除?今天来统一回复一下!

所得税汇算清缴
所得税汇算清缴

随着增值税深化改革力度的加大,像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的,但是既可以抵扣增值税,也可以抵企业所得税!下面这些票据个人抬头的标据可以税前扣除,当然该项支出必须要与经营相关,而且员工必须是企业的在职员工。

  1. 允许税前扣除的医药费票据;
  2. 机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;
  3. 符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
  4. 员工入职前到医疗机构体检费票据;
  5. 企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;
  6. 允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人;

需要特别注意,以下以个人抬头的发票是不允许税前扣除的:

  • 个人抬头的电话费不得税前扣除
    对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。
    依据:《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条,加强企业所得税税前扣除项目管理的规定”未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”
  • 个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除
    根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条第(二)项规定:“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”
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